Rok 2025 přináší významné změny v oblasti daně z přidané hodnoty. Novela zákona o DPH zavádí několik důležitých úprav, které ovlivní jak podnikatele, tak koncové spotřebitele. Pojďme se podívat na nejdůležitější změny, které vstoupily v platnost od 1. ledna.
Nové sazby DPH
Dochází ke sjednocení snížených sazeb DPH. Místo dosavadních dvou snížených sazeb (10 % a 15 %) bude existovat pouze jedna snížená sazba ve výši 12 %. Základní sazba 21 % zůstává zachována. Do snížené sazby nově spadají některé služby, které byly dosud v základní sazbě, například kadeřnické a kosmetické služby.
Změny v určování místa plnění u služeb
Novela přináší zásadní změny v pravidlech pro určování místa plnění u přeshraničních služeb. Zavádí se nový koncept "skutečného užití služby", který má přednost před dosavadními pravidly. Tato změna významně ovlivní zejména poskytování digitálních služeb a služeb spojených s nemovitostmi.
Nový systém vykazování DPH
Od roku 2025 se zavádí povinný elektronický systém vykazování DPH v reálném čase. Plátci DPH budou muset zasílat data o vystavených fakturách finanční správě okamžitě po jejich vystavení. Tento systém nahrazuje dosavadní kontrolní hlášení a má pomoci v boji proti daňovým únikům.
Změny v režimu přenesení daňové povinnosti
Dochází k rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti (reverse charge) na další druhy zboží a služeb. Nově se tento režim bude vztahovat například na dodávky stavebních materiálů, IT služby a konzultační služby přesahující určitou hodnotu.
Nové povinnosti pro e-commerce
Pro provozovatele e-shopů a digitálních platforem se zavádějí nové povinnosti v oblasti DPH. Musí nově evidovat a reportovat transakce třetích stran realizované přes jejich platformy. Zároveň se rozšiřuje odpovědnost platforem za odvod DPH z těchto transakcí.
Změny v nároku na odpočet DPH
Novela přináší přísnější pravidla pro uplatnění nároku na odpočet DPH. Zavádí se nové formální požadavky na daňové doklady a zpřísňují se podmínky pro prokazování oprávněnosti odpočtu. Plátci budou muset důsledněji dokumentovat souvislost přijatých plnění s jejich ekonomickou činností.
Závěr
Změny v oblasti DPH pro rok 2025 jsou rozsáhlé a vyžadují důkladnou přípravu ze strany plátců. Doporučujeme všem podnikatelům, aby se s novými pravidly včas seznámili a přizpůsobili jim své interní procesy. V případě nejasností je vhodné konzultovat konkrétní situace s daňovým poradcem.